Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ – состав и порядок оформления

Стандартный налоговый вычет – это законодательно установленная сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ. Право на его получение имеют налоговые резиденты РФ, чьи доходы облагаются налогом по ставке от 13% до 22%.

Как разъясняет Олег Кожанчиков, эксперт кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС, система стандартных вычетов включает несколько категорий.

Вычеты на самого налогоплательщика. На льготы могут рассчитывать отдельные категории граждан: инвалиды с детства, лица, пострадавшие от радиационных аварий, а также родители и супруги погибших военнослужащих. Размер льготы варьируется:

• 3000 рублей в месяц – для ликвидаторов аварии на ЧАЭС, участников ядерных испытаний и инвалидов вследствие военной травмы;

• 500 рублей в месяц – для Героев СССР и РФ, инвалидов I и II групп, а также некоторых других категорий. При стандартной налоговой ставке 13% ежемесячная экономия составляет 390 и 65 рублей соответственно.

Спортивный вычет за выполнение норм ГТО. Граждане, успешно сдавшие нормативы комплекса ГТО, могут претендовать на вычет в размере 18 000 рублей в год (экономия – 2 340 рублей). Для этого необходимо:

1. Выполнить нормативы для своей возрастной группы.
2. Получить или подтвердить знак отличия.
3. Пройти диспансеризацию в год получения знака.

Детские налоговые вычеты. Родители, усыновители, опекуны и попечители вправе получать вычет на каждого ребенка до 18 лет (или до 24 лет при очной форме обучения). Льгота предоставляется до месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 450 000 рублей.

Размер вычета зависит от очередности рождения детей и состояния их здоровья:

• 1400 рублей – на первого ребенка;

• 2800 рублей – на второго;

• 6000 рублей – на третьего и последующих;

• 12000 рублей – дополнительно на ребенка-инвалида.

Таким образом, на первого ребенка-инвалида суммарный вычет составит 13 400 рублей, на второго – 14 800 рублей, на третьего – 18 000 рублей.

Для единственного родителя размер вычета удваивается. При этом разведенные родители получают вычет в стандартном размере, а право на двойной вычет возникает только при официальном отказе одного из родителей в пользу другого.

При наличии нескольких оснований для получения личного вычета выбирается максимальный из возможных. • Вычеты на детей и за ГТО предоставляются независимо от получения иных стандартных вычетов.

Оформить льготу можно через работодателя (в текущем периоде) либо через налоговую инспекцию (за три предыдущих года).

С 2025 года отменена обязанность предоставления справки об отсутствии другого места работы. Однако при выявлении факта получения вычета по нескольким местам службы налоговая вправе потребовать доплаты НДФЛ до 1 декабря следующего года.